Какой налог на дарение квартиры или другой недвижимости?

Отчуждение имущественных прав путем дарения – один из наиболее распространенных способов быстрого и комфортного, а главное безвозмездного, отчуждения личной собственности в пользу другого лица. В большинстве случаев данного вида сделки не подлежат регистрации и не требуют выплаты государственной пошлины. Но, есть ситуации, когда в обязательном порядке придется уплачивать налог на дарение.

Способы и виды дарения

Прежде всего, необходимо детально изучить виды и особенности понятия, что поможет избежать лишних финансовых затрат и, которые станут гарантией выполнения всех законных оснований и защиты своих прав. Определение разновидности производимой сделки поможет определиться, облагается ли налогом договор дарения в каждом конкретном случае.

К основным видовым группам относят:

• письменные и устные соглашения;
• с последующей регистрацией имущественных прав и без нее;
• сделки между близкими родственниками, представителями дальних линий родства, а также посторонними лицами;
• согласно передаваемым объектам: дарение недвижимости, движимого имущества, ценных бумаг и акций и т.д.

Налог по договору дарения оплачивается прежде регистрации прав на собственность, но если в процессе регистрации будут выявлены ошибки или неточности, то соглашение возвращается на доработку. То есть предоставление квитанции – не гарантия завершения сделки.

Чтобы избежать коллизий и значительных временных затрат, нужно ознакомиться с особенностями дарения недвижимости.

Основные из них:

1. Отсутствие выгоды для дарителя (материальные блага передаются абсолютно бесплатно, без каких либо условий и обещаний);
2. Своевременность (передача подарка новому хозяину происходит сразу после регистрации соглашения, если таковое требуется, или же после подписания документа);
3. Обязательное свободное волеизъявление участников (и даритель и одаряемый должны желать совершения сделки);
4. Получение разрешения третьих лиц (если таковое требуется: для несовершеннолетних или же при оформлении дарственной на квартиру, которая находится в долевом или общем владении).

Законодатель разделил три разновидности договоров дарения, которые подлежат налогообложению:

1. Дарение.
2. Обещание.
3. Пожертвование.

Дарение подразумевает, что стороны должны оформить письменную сделку, дождаться перерегистрации прав собственности. После чего даритель безвозмездно передает имущество получателю материальных благ.

Обещание подразумевает, что в соглашении прописываются условия передачи собственности через конкретный промежуток времени или по истечении ряда условий. В таком случае, налог на дарение недвижимости оплачивается только после фактической смены хозяина материальных благ, поскольку даритель может в силу субъективных причин отменить свое решение до завершения сделки.

Пожертвование – единственный способ, который не требует одобрения получателя. Это передача денежной суммы или вещей в пользу общества или отдельных категорий граждан.

Каждый из этих способов, в зависимости от субъектов и целевого назначения подарка требует свой налог на дарственную.

Дарение между родственниками

Наибольшее число сделок происходят по безвозмездной передаче квартиры близкому родственнику. И, чтобы определить облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, следует изучить степень родства.

Так, согласно нормам Семейного кодекса РФ, членами семьи могут считаться:

• официальные супруги;
• дети и родители;
• сестры и братья (сводные также относятся к данной категории, если их родители состоят в зарегистрированном браке);
• внуки и дедушки с бабушками.

Субъекты, указанные в перечне выше, не должны платить налог при дарении.

Также, налог при дарении квартиры не платиться, если сторонами соглашения выступают лица, которые Семейным кодексом приравниваются к семье. В том числе и дарение квартиры родственнику на основании ведения общего хозяйства без юридической регистрации отношений.

Освобождение от уплаты налога

Необходимо отличать налог с дарственной на квартиру от оплаты государственной пошлины за смену имущественных прав в органах государственного реестра. Также, к данному перечню денежных затрат можно добавить оплату услуг нотариуса и юриста, если таковые привлекались. Кроме того, немного денег выплачивается за профессиональную оценку на подаренную собственность.

Получивший в свое пользование недвижимость путем сделки, которая не облагается налогом, субъект обязан на протяжении трех лет пользоваться переданными ему имущественными правами.

Если на протяжении 3 календарных лет, после того, как получила материальные блага, участница соглашения оформляет сделку по продаже недвижимости, то налог с дарения будет вычтен на наряду с государственной пошлиной от соглашения купли-продажи.

Формула по которой исчисляется налог на дарение, содержит данные:

• стоимость имущества (согласно свежей профессиональной оценке собственности);
• налоговый вычет при дарении квартиры (применяется только в случаях, когда стоимость материальных благ превышает 1 млн рублей и равняется 1000000 рублей);
• 13 % – коэффициент налогообложения при дарении.

Обязательное взыскание

Законодательство, регулирующее процесс передачи наследства, предусматривает 12 возможных очередей родства, которые детально описаны в Семейном и Гражданском кодексах РФ. Субъекты всех их данных очередей, кроме ближайших родственников, будут облагаться налогом на дарение имущества.

Выше рассматривался налоговый вычет при дарении квартиры, который составляет 1млн рублей. И часто становится вопрос, нужно ли платить налог на подаренную квартиру, если ее оценочная стоимость составляет менее 1 млн. Ответ – нужно. И, мало того, в таком случае понятие налогового вычета применяться не будет.

Принципы исчисления

Если договор дарения квартиры составлен, между участниками, подразумевающими оплату государственной пошлины, то необходимо определить особенности совершения таких сделок, чтобы вычесть нужную сумму оплаты.

После определения степени родства важным фактором является принадлежность субъектов к числу резидентов РФ. В частности, это касается только получателя благ.

Резидентами государства будут считаться лица:

• официальные граждане;
• граждане и подданные других государств, которые имеют в России вид на жительство;
• иностранцы, которые длительное время проживают на территории страны без регистрации.

Не резидентами государства могут быть признаны:

• граждане России, проживающие длительное время на территории других стран, а также имеющие вид на жительство за границей;
• иностранцы.

Налог с подаренной квартиры резиденту РФ, также как и налог на дарение недвижимости родственнику составляет 13 % от общей оценки благ.

Если же, получателем является не резидент, то размер пошлины составит 30% от всей суммы.

Это касается не только сделок с недвижимостью, но и распространяется на дарение денег и отчуждение земли.

На размер финансовых взысканий не влияет вид подаренного объекта,  также степень родства участников. Не принимаются во внимание и льготы, которые присваиваются определенным категориям граждан и, которые действительны в других сферах жизни.

Порядок регистрации и оплаты

Дарственная – это сделка по безвозмездной передаче материальных благ, то есть личность, которая подарила права на недвижимость, не получает ни материальной, ни иной выгоды.

Получатель благ до 1 апреля следующего года после осуществления сделки должен предоставить в налоговые органы финансовую декларацию своих платежей и приобретений за предыдущий год, где и будет указано дареное имущество в денежном эквиваленте согласно оценочным данным.

Приняв декларацию, налоговые органы предоставят реквизиты для оплаты, уплатить которые необходимо до средины июля того же года.

Если после получения подарка в том же году недвижимость была продана, то следует указать и налог с продажи квартиры полученной по дарению.

Составить декларацию самостоятельно не составит никакого труда. Га бланке имеется краткая инструкция, позволяющая правильно заполнить все графы. Самое важное – это честное декларирование своего дохода. Кроме декларации нужно подготовить копии документов, подтверждающих дарение, а также смену прав собственности.

Если, согласно родственным связям, налоги на дарение близким родственникам не взимаются, то подача декларации является обязательным условием, но к пакету бумаг нужно приложить документ, подтверждающий родство.

Нарушения и последствия

Оплата налога при дарении квартиры родственнику – это один из способов пополнения государственного бюджета, поэтому законодатель очень трепетно относится к выполнению всех требований и сроков. Именно поэтому за каждое нарушение предусмотрен штраф, который, учитывая общую стоимость собственности, составляет кругленькую сумму.

Среди общего числа можно выделить три наиболее распространенных нарушения:

• уклонение от подачи декларации;
• по дарению не выплата налога;
• нарушение сроков.

Соблюдение сроков подачи финансовой декларации является важным этапом, поскольку дает возможность налоговым органам составить верную статистику и перенаправить средства в государственный бюджет.

Нужно иметь в виду, что учреждение Росреестра своевременно направляет бумаги о смене собственников, поэтому налоговая будет ожидать от вас направления отчетности. Сумма штрафа составляет фиксированный платеж в 1000 рублей и плюс 5% от полученного дохода за каждый пропущенный месяц сроков.

Если пропущен срок оплаты, то на адрес должника направляется надлежащим образом составленное уведомление, в котором отмечены граничные сроки для выплаты. При этом сумма долга увеличивается на 20 % от общей стоимости.

Если уведомление оставлено без внимания, то следом за ним направляется аналогичное письмо, но уже с штрафной санкцией в 40 %. Третий этап – это обращение в судебные органы.

Кроме того, при нарушении сроков оплаты процента от дарения существует понятие ежедневной пени, которая насчитывается каждый просроченный день выплат.

Последующее передаривание

Процедура передаривания подразумевает, что материальные благи последовательно достались одному лицу, а затем другому.

Рассматривать эти события следует отдельно друг от друга и, соответственно, такое отчуждение недвижимости предусматривает оплату налога на общих основаниях.

Если крайний одаряемый решил продавать подарок, то с него взимается дополнительная пошлина.

Такая схема контролируется налоговыми органами, поскольку метода может быть использована с целью уклонения от оплаты пошлины. Если даритель и второй одаряемый не являются близкими родственниками, а первый одаряемый выступает близким родным обеих сторон и гарантирует отсутствие пошлин, то такая схема может служить для направления жалобы от налоговой в суд.

Не всегда объектом сделки является дом или квартира, поэтому следует учесть, что налог на дарение земельного участка исчисляется аналогичным способом.